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  • 2019-03-05 11:02

财税人员须知

财税人员不看会后悔系列:最全最重要的税政大盘点!

一、减轻企业税负方面 
(1)降低增值税税率
  自2018年5月1日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。
  政策依据:《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》
(2)退还部分行业增值税留抵税额
  2018年对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业增值税期末留抵税额予以退还,退还期末留抵税额纳税人的纳税信用等级应为A级或B级。
  政策依据:《财政部 税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》
(3)企业改制重组暂不征土地增值税
  自2018年1月1日至2020年12月31日,企业改制、合并、分立以及单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资,符合规定条件的,可享受暂不征土地增值税政策。
  政策依据:《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》
(4)政策性停产停业企业免征房产税、城镇土地使用税
  自2018年10月1日至2020年12月31日,对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业,自停产停业次月起,免征房产税、城镇土地使用税。
  政策依据:《财政部 税务总局关于去产能和调结构房产税 城镇土地使用税政策的通知》
二、支持小微企业方面 
(1)小微企业免征增值税
  政策依据:《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》、《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》
(2)金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税
  自2018年9月1日至2020年12月31日,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。
  政策依据:《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》
(3)统一增值税小规模纳税人标准
  自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
  按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。
  政策依据:《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》
(4)进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围
  自2018年1月1日至2018年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
  政策依据:《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》
(5)金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税
  自2018年1月1日至2020年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
  政策依据:《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》
三、扩大对外开放方面 
(一)扩大赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点  
  自2018年2月1日起,将赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点扩大到浙江宁波出口加工区等17个海关特殊监管区域。  
  政策依据:《国家税务总局 财政部 海关总署关于扩大赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点的公告》
(二)服务贸易类技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税  
  自2018年1月1日起,对经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类),减按15%的税率征收企业所得税。  
  政策依据:《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》
(三)扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围  
  自2018年1月1日起,对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润,用于境内直接投资暂不征收预提所得税政策的适用范围,由外商投资鼓励类项目扩大至所有非禁止外商投资的项目和领域。  
  政策依据:《财政部 税务总局 国家发展改革委 商务部关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知》
(四)境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税  
  自2018年11月7日起至2021年11月6日止,对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。  
  政策依据:《财政部 税务总局关于境外机构投资境内债券市场企业所得税 增值税政策的通知》
 四、其他方面 
(一)将“逾期增值税扣税凭证继续抵扣”事项的核准权限下放至省税务局  
  自2018年1月1日起,逾期增值税扣税凭证继续抵扣事项由省税务局核准。  
  政策依据:《国家税务总局关于进一步优化增值税 消费税有关涉税事项办理程序的公告》
(二)简化小型微利企业所得税年度纳税申报  
  自2018年度企业所得税汇算清缴纳税申报起,实行查账征收方式的小型微利企业免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中部分项目和《一般企业收入明细表》(A101010)等六张表单。  
  政策依据:《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》
(三)压缩新办纳税人首次申领增值税发票时间  
  自2018年8月1日起(新疆、青海、西藏地区自2018年10月1日起),符合条件的新办纳税人首次申领增值税发票,主管税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结,有条件的主管税务机关当日办结。  
  政策依据:《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》
(四)扩大增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围  
  自2018年2月1日起,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具。  
(五)个人转让新三板挂牌公司非原始股免征个人所得税  
  自2018年11月1日(含)起,对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得,暂免征收个人所得税。

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